‘’Titolare effettivo” entro metà dicembre la comunicazione
Devono inviarla i titolari di società di capitale. Ecco quando sono interessati gli studi odontoiatrici ed i laboratori odontotecnici
Entro l’11 dicembre 2023 le società di capitali dovranno comunicare il “titolare effettivo” al registro tenuto presso le Camere di Commercio. L’adempimento rientra nell’ambito della normativa antiriciclaggio.
Il Titolare effettivo, può essere individuato nella persona fisica (o nelle persone fisiche) che detiene almeno una delle seguenti condizioni: la proprietà diretta, con la titolarità di una partecipazione superiore al 25% del capitale; la proprietà indiretta, se la stessa titolarità è detenuta tramite società controllate, società fiduciarie o interposta persona.
L’obbligo riguarda tutte le società di capitali (quindi, S.p.A., S.a.p.a., S.r.l., cooperative e società di mutuo soccorso); tutte le persone giuridiche private (ossia fondazioni, associazioni riconosciute e comitati riconosciuti); nonché trust (trattasi dei trust produttivi di effetti giuridici rilevanti ai fini fiscali di cui all’art. 21, comma 3, del D.Lgs. n. 231/2007) e i soggetti ad essi assimilati. Il titolare effettivo può essere individuato in quei soggetti che detengono il controllo della maggioranza o comunque il dominio dei voti nell’assemblea ordinaria dei soci, in alternativa è possibile fare riferimento all’esistenza vincoli contrattuali che permettono l’esercizio di un’influenza dominante. È possibile che esistano anche più titolari effettivi, ma deve trattarsi sempre di persone fisiche.
“L’Obbligo di comunicazione –chiarisce in una nota l’ANTLO- non riguarda la generalità dei Laboratori Odontotecnici e ciò in quanto, la maggior parte è costituita come ditta artigiana in forma di impresa individuale o di Società di Persone. In alcuni casi tuttavia la forma giuridica scelta per l’esercizio dell’attività di Odontotecnico potrebbe assumere la forma della SRL o della Società Cooperativa ebbene in questa circostanza scatta l’Obbligo di comunicazione del Titolare Effettivo”.
Per quanto riguarda gli studi odontoiatrici, ANDI ricorda che riguarda “tutte le società di capitali (Srl, Spa, Sapa) e le società cooperative, incluse quelle costituite in forma di società tra professionisti (STP). Rimangono invece esclusi gli studi associati e le STP costituite in forma di società di persone”.
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