12 Settembre 2023

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I militari del Comando Provinciale della Guardia di Finanza di Parma hanno dato esecuzione a un decreto di sequestro preventivo emesso dal Giudice per le indagini preliminari del Tribunale di Parma, su richiesta della locale Procura, nei confronti di una società esercente attività degli studi odontoiatrici, sita a Parma, appartenente a un gruppo che conta 16 centri dislocati su tutto il territorio nazionale. 

Con il decreto, si legge in un comunicato stampa della Procura di Parma diffuso nel mese di agosto, “è stato disposto il sequestro preventivo finalizzato alla confisca diretta e, in alternativa, per equivalente, di beni mobili, immobili e disponibilità liquide fino alla concorrenza dell'ammontare complessivo di € 64.164,00, da eseguire nei confronti della società di Parma e, in alternativa, del suo rappresentante legale”. 

L'attività investigativa trae origine da un controllo fiscale condotto dai militari della Guardia di Finanza del Gruppo di Parma nei confronti dello studio odontoiatrico sul corretto utilizzo dei crediti d'imposta contemplati nel c.d. "Piano Nazionale Transizione 4.0", parte integrante della Missione 1 del Piano Nazionale di Ripresa e Resilienza e finalizzato a promuovere la trasformazione digitale delle imprese incentivando - attraverso il riconoscimento di crediti d'imposta - gli investimenti in beni strumentali, attività di ricerca e sviluppo, formazione 4.0 e innovazione tecnologica. 

Dalle indagini condotte anche attraverso interviste ai dipendenti, sarebbe emerso che nessuno di loro avrebbe mai partecipato ad alcuna attività formativa in materia di big data, cloud e fog computing, analisi dei dati, cyber security, sistemi cyber-fisici, prototipazione rapida, integrazione digitale dei processi aziendali, robotica avanzata e collaborativa. 

Procura che informa come “ulteriore dimostrazione dell'artificiosità dei crediti dichiarati è stata riscontrata nell'assenza della documentazione normativamente prevista e comprovante la formazione del beneficio erariale. Infatti, durante l'attività ispettiva la società non è stata in grado di esibire: la certificazione obbligatoria rilasciata dall'incaricato della revisione legale dei conti che attesti l'effettivo sostenimento delle spese di formazione e la loro corrispondenza alla documentazione contabile, il pagamento nei confronti della società gestore della piattaforma di formazione online, l'elenco nominativo dei dipendenti discenti e i relativi registri, il prospetto riepilogativo delle ore di formazione somministrate, la relazione illustrativa su modalità e contenuti delle attività, e la dichiarazione del rappresentante legale che attesti per ciascun dipendente i risultati prodotti dall'investimento”. 

Al termine del controllo, il rappresentante legale della società è stato dunque denunciato alla Procura della Repubblica di Parma per violazione dell'art. 10 quater comma 2 del D.Lgs. 74/2000 ("Indebita compensazione") per aver effettuato, mediante crediti inesistenti, indebite compensazioni di debiti tributari, previdenziali ed assistenziali per un importo pari a € 64.164,00.